Cómo compensar pérdidas con ganancias en la declaración de la renta 2018

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Uno de los aspectos más importantes a la hora de gestionar bien nuestras finanzas personales, es tratar de pagar menos impuestos. En ese aspecto, la compensación de perdidas y ganancias patrimoniales juega un papel importante. Que nos puede permitir rebajar la factura fiscal.

A veces, cuando llega el final de año, hay que hacer balance de como han ido las inversiones. Si has materializado algunas ganancias y quieres evitar tener que tributar por ellas, puedes vender algún elemento patrimonial en pérdidas. Aunque te duela, compensa. Porque así vas a poder reducir lo que tienes que pagar por eso beneficios que has hecho efectivo en el ejercicio.

En cualquier caso, hay que llevar buena cuenta de las perdidas patrimoniales que se arrastran de años anteriores. Porque a veces se nos olvida, pero tienes 4 años para poder compensar pérdidas con ganancias en la declaración de la renta.

Este año 2019, se presenta la renta de 2018. Tendrás que meter las ganancias del año y compensarlas primero con las pérdidas que haya tenido en el mismo ejercicio. Si tu saldo sigue siendo positivo. Es decir, que has ganado más de lo que has perdido, acuérdate de mirar los años anteriores. Concretamente 2014, 2015, 2016 y 2017.

Si no te acuerdas o no tienes las declaraciones de años anteriores, no te preocupes. Ahora cada vez los datos fiscales son mas completos y recogen y arrastran más información. Y las pérdidas de años anteriores, es un dato que debería de estar incluido.

Te lo explico mejor con un caso práctico de compensación de pérdidas con ganancias

Ana tiene que tributar por la venta de un piso heredado de su madre, que vendió rápido porque necesitaba el dinero, generando una perdida patrimonial de 10.000€. Por suerte, paquete de acciones de Iberdrola que también recibió en la herencia de su madre, la pudo vender en máximos históricos con una ganancia patrimonial de 3.000€.

Por otro lado, mantenía un fondo de inversión de bolsa americana desde el 2012, que su asesor financiero independiente al saber que vendió el piso de su madre en pérdidas, le recomendó liquidar en diciembre. Pues tenía una plusvalía latente de casi el doble de lo que invirtió. En total 6.000€ de ganancias. Y le recordó, que tenía 1.000€ de perdidas de años anteriores por las acciones de Banco Popular en las que lo perdió todo.

Por otro lado, Ana cobro de las acciones de Iberdrola antes de la venta, 1.500€ en dividendos. Habiéndolas adquirido vía testamento, dos meses antes del pago. De intereses de depósitos y de la cuenta Vamos de Ibercaja, cobró 500€ en total. Y luego de una posición fuerte que tiene en Obligaciones de Audasa fiscalmente bonificadas, percibió 2.000€ de intereses.

A la hora de integrar las ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales, tenemos por un lado un saldo negativo de 10.000€ de la casa. Y de otro, un saldo positivo de 9.000€ (3.000€+6.000€) de las acciones y el fondo. De modo que el balance de Ana es -1.000€ de pérdida patrimonial que se suma a los 1.000€ que perdió en Popular en años anteriores.

Ahora bien, este año, se puede compensar perdidas patrimoniales con rendimientos de capital mobiliario de la base imponible del ahorro, con el límite del 25%.

Y vemos que Ana ha obtenido unos rendimientos de capital mobiliario en total de 4.000€ (1.500+500€+2.000€) de la suma de los dividendos, los intereses de cuentas y depósitos y de las obligaciones de Audasa. Como puede compensar hasta el límite de un 25%, puede compensar íntegramente los 1.000€ de pérdidas patrimoniales del ejercicio. Por lo que recuperará todas las retenciones practicadas en esos 1.000€ en la declaración de la renta de 2018. Y le seguirán quedando los 1.000€ de pérdidas de años anteriores para el año que viene.

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Como ves en este ejemplo tipo, es muy sencillo y puede ser muy interesante a nivel fiscal compensar ganancias con pérdidas patrimoniales. Y si llevas ganancias, puede merecer la pena materializarlas para compensar. A veces se hacen cosas absurdas, como vender demasiado rápido inversiones en las que se gana, cortando las plusvalías rápido y obligándote a tributar por ellas. Y se mantienen perdidas patrimoniales en cartera, que podrías aflorar para compensar y pagar menos a Hacienda.

No hay que hacer nada ilegal para pagar menos a Hacienda, simplemente conocer bien el impuesto e hilando fino, actuar cuándo y como corresponde.

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6 comentarios:

  1. Buenos dias, interesante su ejemplo, pero creo que tiene un error.
    Perdida patrimonial por venta piso: - 10.000€
    Ganancia patrimonial deIberdrola: + 3.000€.
    Ganancia por fondo de inversión: +5.000€

    Esto hace:
    Integrar las ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales: Perdida Patrimonial de -2.000€ (8.000 - 10.000), no de -1.000€ que usted pone.

    Muchas gracias por sus articulos.

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    1. Hola Jesús. Muy cierto.

      Era para ver si estabais atentos jaja. Muchas gracias a ti por la observación, ya está corregido.

      Un saludo.

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  2. Hola,este año tenemos plusvalías por la venta de abertis y me toca pagar,si este año tengo alguna minusvalía puedo compensar el próximo año cuando haga la declaración con la venta de abertis.
    Saludos

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    1. Hola José María.

      Si en 2019 tienes plusvalías, tienes hasta 31 de diciembre para aflorar alguna pérdida latente y compensar, para evitar pagar por la ganancia.

      Un saludo.

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    2. No te entiendo y las plusvalías del 2018 las pierdo o las puedo compensar con minúscula del 2019?

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    3. Hola José María.

      Las ganancias del 2018, ya no las puedes compensar con pérdidas que hagas en años posteriores. Por eso decía la importancia de a finales de año, hacer balance y aflorar alguna pérdida, para luego no tener que pagar por las ganancias. Y luego cuando materialices las pérdidas, no poder compensar con ganancias.

      Un saludo.

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