¿Es deducible el seguro de hogar y vida en la declaración de la renta?

Un año más llega nuestra obligación de cumplir con la autoliquidación del IRPF. Y como no podía ser de otro modo, por mucho de que la cita con Hacienda se repita año tras año, surgen dudas y preguntas, de las que a veces ya conocíamos su respuesta pero necesitan ser refrescadas o simplemente fueron olvidadas. 

Hoy por ejemplo voy a darte respuesta a una duda frecuente en relación con la deducción por vivienda habitual. Y es el hecho de saber si son deducibles el seguro de hogar y vida en la declaración de la renta, así como las primas de otros seguros o el coste de productos vinculados a una hipoteca que financia la compra de primera vivienda habitual. 

En primer lugar matizar, que sólo tienen derecho a la deducción en vivienda habitual, los compradores que hubiesen adquirido su vivienda habitual o entregado cantidades para la construcción de la misma antes del 1 de enero de 2013, así como algunos de los supuestos excepcionales que contempla el régimen transitorio de la deducción. 

Dicho esto y si eres todavía uno de los contribuyentes que puede beneficiarse de la deducción por compra habitual, vamos a ver si te puedes desgravar las primas de los seguros vinculados a tu hipoteca, si sólo es deducible el seguro de hogar o que otros gastos puedes incluir en la declaración de la renta. 

En primer lugar te diré, que aunque tu primo, tu amigo el listillo o esa persona del banco con la que tienes tanta confianza, te haya dicho que puedes deducirte todas las primas de los seguros que hayas pagado como deducción por vivienda, en la mayoría de los casos se aplica mal la deducción. Puesto que se aplica en exceso.

En otros sin embargo el error es por defecto. Pues muchos contribuyentes pierden todos los años entre 15€ y 30€ por no aplicar correctamente la deducción por vivienda en relación con los productos vinculados a la hipoteca. 

En el caso de la deducción de la prima del seguro de hogar en el IRPF, esto sólo es posible, de la parte de la prima de seguro que representa el seguro obligatorio de incendios que asegura la vivienda que es garantía de la hipoteca. En las cuantías y términos que haya establecido la entidad según la tasación y que están recogidas en la escritura pública. 

A tal efecto, la compañía aseguradora, debería de emitir un certificado para la declaración de impuestos, para acreditar su correcta deducción. 

¿Qué suele suceder en la práctica con la deducción del seguro de hogar?

Pues que al final hablamos de cantidades pequeñas. Y que ni las compañías de seguro emiten los certificados, ni Hacienda se pone a revisar la declaración de la renta por cuantías mínimas. 

Incluso es habitual que el cuerpo de funcionarios fijo y eventual de la Hacienda que realiza las declaraciones, suelen aplicar mal la deducción. Pero eso no quiere decir que esté bien hecho. Ya te puede hacer la declaración de la renta el mejor asesor fiscal del mundo, que el responsable de lo declarado siempre es el contribuyente. 

Lo mismo ocurre con las primas de los seguros de vida, seguros de protección de pagos o los seguros de cobertura de riesgo de tipos de interés.

Realmente si te miras el artículo 68 de la Ley 35/2006, lo que pone es que “…en el caso de financiación ajena, (son deducibles) la amortización, los intereses, el coste de cobertura de los instrumentos de riesgo de tipo de interés variable (…) y demás gastos derivados de la misma.”

No se dice nada de seguros de vida, protección de pagos, etc. Pero en la práctica se está sumando ese coste a las cantidades amortizadas e intereses. 

Sólo podríamos entenderlo como tal cuando el coste de esos seguros fuese un coste obligatorio y no opcional según escrituras, para que se concediese la financiación para la vivienda habitual. 

Una casuística de conflicto más reciente en relación con la deducción de los seguros de hogar y vida en la declaración de la renta, es la exigencia de los bancos de financiar las primas del seguro de hogar, vida, protección de pagos y/o de cobertura de tipos de interés de los 5 primeros años. 

Esta práctica desarrollada habitualmente por varias entidades desde 2011, plantea el siguiente problema, si son deducibles las primas de los seguros ¿puedes deducirte el coste de 5 años en el primer ejercicio?

Pues lo cierto es que realmente no y además en ningún caso. Porque aunque el desembolso se ha producido con la escrituración, el coste de esos seguros lo que ha hecho ha sido incrementar el principal de la deuda solicitada para compra de vivienda. Por tanto ya te lo vas deduciendo año a año en la cuota. Y sería a partir del sexto año, cuando volveríamos al planteamiento inicial, una vez se paguen los seguros de forma individual.

Y ojo que aquí no hablamos de cantidades irrisorias. Hablamos de 3.000€ o 4.500€, que se han considerado desembolso para compra en el primer año y se estaría duplicando la deducción si no se prorratea la cuota. 

Tampoco son deducibles los seguros de hogar que se contratan con compañías ajenas al banco y que no constituyan seguro obligatorio. Pero igualmente se sigue metiendo el 100% del coste del seguro, pero es un error. En este sentido hay consultas vinculantes que dejan clara cuál es la interpretación de la Ley por parte de Hacienda. 

Como ves puede que la deducción del seguro de hogar o seguro de vida en la declaración de la renta fuese una obviedad, pero en la práctica no resulta serlo tanto. 

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