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lunes, 13 de marzo de 2017

¿Cómo tributa la devolución de las cláusulas suelo en el IRPF?



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El 20 de enero se publicó en el BOE el Real Decreto Ley 1/2017, de medias urgentes de protección a consumidores, en relación con las denominadas cláusulas suelo de algunas hipotecas. Que impide que los tipos de interés bajen por debajo de una referencia establecida en contrato y que haya sido considerada abusiva y nula. 

Por tanto, si tienes una hipoteca con una limitación de bajada en el tipo de interés, estas de enhorabuena, porque podrás solicitar la devolución de la cláusula suelo cobrada por tu banco. Y en consecuencia que te devuelvan los intereses indebidamente cobrados, durante el periodo que se te haya aplicado. 

El problema de lo positivo de la devolución de las cláusulas suelo, es que esa retracción de intereses cobrados, va a tener un impacto fiscal en tu IRPF. Dependiendo de la forma en que se haga, el tratamiento fiscal de la devolución de la cláusula suelo, variará. 

Por tanto, ahora que falta poco para que comience la campaña de la declaración de la renta, sí que quiero explicarte como te puede afectar en el IRPF y si te corresponde hacer algo en relación con los últimos ejercicios fiscales o no. No vaya a ser que un problema con Hacienda por este tema, te amargue la satisfacción de recuperar los intereses indebidamente cobrados. 

miércoles, 7 de diciembre de 2016

5 formas de minorar la ganancia patrimonial por la venta de un inmueble de una persona mayor de 65 años



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Parece que se empieza a mover el mercado inmobiliario. Muchas personas deciden invertir en ladrillo, ante la falta de alternativas para el ahorro. Pero lógicamente en el otro lado, también hay muchas personas que venden. No sólo son pisos de bancos los que se venden. 

Mas allá de quienes compran casa, como necesidad para vivienda habitual, quienes compran pisos para invertir suelen ser personas mayores. Que a su vez, también deshacen patrimonio porque necesitan liquidez. 

A veces porque han pasado parte de su vida laboral en una ciudad y vuelven a sus orígenes. Otras porque han recibido una herencia y quien repartir el dinero entre los herederos. También por problemas de salud y porque cada vez vivimos más y hace falta mucho dinero para pagar una residencia de ancianos o alguien que se encargue de los cuidados. 

El caso es que hay muchas razones, por las que una persona mayor de 65 años, puede obtener una ganancia patrimonial por la venta de un inmueble. Lo que suele suponer una carga fiscal importante en la declaración de la renta. Y lo que te voy a contar son 5 formas de minorar la ganancia patrimonial por la venta de un inmueble. Canela fina, como se suele decir. Así que toma nota porque te puedes ahorrar mucho dinero. 

lunes, 21 de noviembre de 2016

¿Tengo que tributar por los regalos de boda?

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Si te vas a casar o te has casado en los últimos cuatro años, puede que te preocupes pensando en si tienes o tenías que tributar por los regalos de boda que los invitados suelen entregar con motivo de la invitación a tu enlace. 

Tal vez en alguna ocasión has cometido alguna ilegalidad o alguna infracción sin saberlo. Otras eras perfectamente consciente, pero las pasabas por alto, ya que consideras que se tratan de pequeñeces. 

Lo cierto es que un delito o una infracción, lo hagas conscientemente o no, es lo que es. Con la tributación de los regalos de boda pasa exactamente eso. 

Más o menos se te puede pasar por la cabeza que eso de recibir una suma de pequeñas cantidades que en total alcanzan una cifra no muy elevada, puede ser una cosa que atraiga la atención de Hacienda y sus controles. 

Pero por decirlo de una forma suave, no te imaginas que en Hacienda tan puñeteros de exigir la tributación de los regalos de boda ¿verdad? Incluso hasta parecería una ofensa que lo hicieran, habiendo la corrupción que hay y que se fijen en pequeñas menudencias como esas. Pero esa es tu opinión. ¿Hay que tributar los regalos de boda?

martes, 14 de junio de 2016

Motivos por los que Hacienda puede quitarte la deducción por vivienda habitual



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Si te aplicas la deducción por vivienda habitual en la declaración de la renta, ten cuidado porque Hacienda podría quitarte la deducción con efecto retroactivo, si encuentra indicios de que has aplicado indebidamente dicho beneficio fiscal. 

Tan sólo si has comprado casa con financiación ajena antes del 1 de enero de 2013, puedes aplicarte la deducción por vivienda habitual y otros supuestos excepcionales, que se tienen en cuenta en el régimen transitorio tras su supresión. 

La deducción por vivienda es uno de los beneficios fiscales, que más coste le traslada al fisco, en cuanto a devoluciones en la renta por su cuantía. Si pagas de capital e intereses más de 9.040€ al año, obtienes una ventaja fiscal de 1.352€. Un 15% de lo aportado para vivienda. 

Por esa razón se quitó. Pero también porque se decía que ese ahorro fiscal de las hipotecas, era un importe que se trasladaba al precio final de las viviendas incrementándose, de manera que el contribuyente no terminaba ganando nada por la deducción por vivienda habitual y sin embargo suponía mucho para Hacienda

Entonces y ahora, la deducción por vivienda siempre ha sido un foco de fraude fiscal. En su momento no se miraba tanto, pero ahora los mecanismos de la Agencia Tributaria son más exhaustivos y no dejan pasar ni una. A veces con mala fe, otras sin intención, Hacienda puede encontrar motivos que te hagan perder la deducción por vivienda habitual haciéndote devolver sumas de dinero importantes. 

miércoles, 27 de abril de 2016

Cómo hay que declarar los ingresos por cursos, charlas y conferencias



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Si trabajas por cuenta ajena y has tenido algún ingreso extra impartiendo formación, dando algún curso, como conferenciante o dando alguna charla, es posible que no sepas como declarar estos rendimientos en tu declaración de la renta.

Lo cierto es que a veces son cosas puntuales, de las que cuando llega la hora de rendir cuentas con Hacienda, uno ya ni se acuerda. Pequeños ingresos que generan quebraderos de cabeza y dudas. 

¿Me debería haber dado de alta como autónomo? ¿Debería haber presentado el modelo 037 para darme de alta en algún epígrafe de enseñanza como actividad económica?

Bueno, pues vamos a ver cómo hay que declarar esos ingresos por cursos charlas y conferencias y te aclaro algunas dudas más. 

miércoles, 20 de abril de 2016

Como obtener y descargar los datos fiscales para hacer la declaración

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Si quieres obtener los datos fiscales que recopila Hacienda para hacer la declaración de la renta o cotejar el borrador, basta con que accedas a la web de la Agencia Tributaria y en el apartado de trámites, enlaces con el servicio de tramitación de borrador o declaración Renta WEB o directamente datos fiscales.

Tienes tres formas de acceder para consultar o descargar los datos fiscales de Hacienda. Puedes entrar directamente con certificado electrónico personal si lo tienes, mediante el sistema clave PIN o con referencia.

Si no dispones de ninguna de las dos primeras opciones y quieres descargar los datos fiscales con referencia, necesitas conocer el dato de la casilla 490 de la declaración de la renta del año anterior. Otros años el dato que se pide para obtener la referencia está en otra casilla. Pero eso es algo que no tiene mucha importancia. Va cambiando con los años.

Si es el primer año que haces la declaración de la renta o el año anterior no la presentaste, porque a lo mejor no estabas obligado o porque residías en País Vasco o Navarra, entonces marca la casilla de no declarante en el año anterior. Y a continuación se te solicitará informar del IBAN de una cuenta bancaria a tu nombre.

viernes, 19 de febrero de 2016

Cómo hacer la declaración de bienes en el extranjero. Modelo 720


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Tener propiedades o dinero en el extranjero no es un delito en sí mismo. Pero Hacienda con sus exigencias informativas y sanciones, hace que parezca que lo sea. Por eso y a pesar de que la Unión Europea ha expedientado a España por la declaración de bienes en el extranjero y su procedimiento, lo mejor es que si estás obligado a declarar, presentes el modelo 720 en tiempo y forma. 

A pesar de lo discutible de la norma, esta declaración informativa, se debe presentar si se tienen determinados bienes y derechos en el extranjero que superan los 50.000€ o que habiendo sido declarados con anterioridad, hayan experimentado un incremento de valor de más de 20.000€. 

De modo que la declaración de bienes en el extranjero, afecta a la posesión o control de propiedades, cuentas, inversiones y valores en el extranjero de más de 50.000€. Una medida implantada en 2012 para la prevención y lucha contra el fraude. Pero que en caso de incumplir con la presentación del modelo 720, puede acarrearte importantes sanciones. 

Aunque desde 2013 ya hay cierta experiencia en cuanto a la cómo y cuándo presentar la declaración de bienes en el extranjero, te voy a aclarar algunas dudas frecuentes sobre este procedimiento. 

sábado, 12 de diciembre de 2015

¿Sabes cuánto desgrava un plan de pensiones en la declaración de la renta?

cuanto-desgrava-el-plan-de-pensionesEl ahorro fiscal de un plan de pensiones, no debería ser la razón por la que decidieses contratar uno y aportar cierta cantidad de dinero. Sin embargo si es importante que sepas cuanto desgrava un plan de pensiones en la declaración de la renta para que puedas planificar tus impuestos de cara al ejercicio siguiente.

Y ya de paso, inicias el camino del ahorro para la jubilación. Sabes de sobra que el envejecimiento poblacional hace insostenible el sistema público de pensiones. Y que todos esos argumentos que estarás cansado de escuchar año tras año sobre la necesidad de ahorrar para cuando seamos mayores, no es ya sólo discurso interesado de las entidades financieras y aseguradoras que manejan estos productos.

Por tanto, hay nada de malo saber cuánto desgrava un plan de pensiones y aprovecharlo, si con ello obtenemos un beneficio fiscal que compense la elección de este vehículo de ahorro. Porque ni por rentabilidades históricas, ni por comisiones resultan realmente interesantes. Pero nadie dice que sea la única forma de ahorrar. Si no una vía que te puede resultar bastante atractiva si cumples ciertas circunstancias.

miércoles, 22 de abril de 2015

Cómo crear una SICAV española

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¿Te apetece crear una empresa? ¿Quieres pagar menos impuestos en tus inversiones? ¿Quieres tener control directo sobre el gestor profesional que administra tu cartera de valores?  Pues sólo necesitas saber cómo crear una SICAV.

Aunque el término SICAV te lleva directamente a pensar en grandes fortunas, no es necesariamente un vehículo de inversión exclusivo de los grandes patrimonios. Evidentemente hace falta una suma importante de dinero. Pero si recurres a los servicios de alguna banca privada, puede resultar muy sencillo, como verás a continuación.

Por si acaso se te había olvidado o te has despistado, te recuerdo que una SICAV es una sociedad de inversión de capital variable. Y que como institución de inversión colectiva (IIC) se diferencia fundamentalmente de sus primos-hermanos, los fondos de inversión, de tener personalidad jurídica propia y el capital dividido en acciones en lugar de participaciones.

Ahora bien, tiene también una serie de ventajas como Sociedad Anónima respecto al resto de empresas que ahora veremos. ¿Quieres saber cómo montar una SICAV?

lunes, 6 de abril de 2015

Cómo solicitar el borrador de la renta y los datos fiscales 2014-2015



solicitar-borrador-renta-2014Por más años que pasen desde que se inició la crisis, cuando llega la campaña renta, cada vez son más los que se apresuran a solicitar el borrador de la declaración de la renta y confirmarlo cuanto antes. 

Si eres de los que creen que te saldrá la declaración a devolver y quieres cobrar cuanto antes, hay cierta información que te interesa conocer. 

Desde el día 7 de abril, podrás solicitar el borrador renta 2014 y confirmarlo desde el mismo 7 de abril hasta el 30 de junio. Aunque existe la creencia popular de que quienes confirman el borrador de la renta en los primeros días por internet, reciben antes su devolución, no hay nada de seguro en ese sentido. 

Recuerda que aunque te dé resultado negativo a devolver, Hacienda tiene de plazo hasta el 31 de diciembre para realizar la devolución. Son los plazos legales, así que si se alarga la espera, no te pongas nervioso. Más allá de ese límite temporal, Hacienda puede retrasarse, abonándote en compensación el interés legal del dinero (5%) por el tiempo proporcional transcurrido. 

Este año, esto es lo que tienes que hacer para solicitar el borrador de la renta y pedir los datos fiscales 2014.

lunes, 23 de marzo de 2015

Cómo pagar menos impuestos en tus inversiones



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Según los resultados del último barómetro del ahorro realizado por el Observatorio Inverco, los principales factores que tiene en cuenta el ahorrador a la hora de contratar un producto para su dinero son, la seguridad, la rentabilidad y la confianza. Ni rastro de cómo pagar menos impuestos en sus inversiones. 

Y es que el perfil del ahorrador español mayoritario, es conservador y cortoplacista. Más del 80% de los ahorradores fija su horizonte temporal de inversión por debajo de tres años. Y aunque la preocupación fundamental del ahorrador es no perder dinero más que ganarlo, casi siempre demandan la máxima rentabilidad con el menor riesgo posible. 

Algo racional, pero que es incoherente con la realidad del perfil ahorrador/inversor declarado. Y que en estos tiempos, en los que va a predominar un entorno de bajos tipos de interés, se nos olvida una parte importante en la gestión del ahorro. 

Si quieres rentabilidad sin riesgo para tu dinero, preocúpate también de la fiscalidad de tus inversiones. Menos impuestos, es más rentabilidad para tus ahorros. ¿Quieres saber qué puedes hacer para pagar menos impuestos en tus inversiones?

lunes, 5 de enero de 2015

¿Cómo me afecta nuevo IVA digital?

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2015 ha arrancado con una mala noticia para el comercio electrónico y los emprendedores digitales en general. Se trata del nuevo IVA dfigital, el One-Stop Shop. Lo que en principio estaba pensado para hacer tributar a las grandes cadenas de distribución online a consumidores finales y que por eso se la conoce también como tasa Amazon, es en realidad la puntilla que le faltaba a los negocios online.

La norma no es ninguna novedad. De hecho emana de la Directiva europea 2008/08/CE que ya era conocida, pero que se implanta y desarrolla en todos los países de la Unión Europea desde el 1 de enero de 2015.

En este caso, la norma que en principio se cree que beneficiará a las arcas del Estado, no es culpa del Gobierno. Pero sí que te afectará como consumidor de productos y servicios digitales.

La Directiva introduce el régimen especial de servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión, televisión y electrónico en el IVA. Que básicamente introduce dos novedades que afectan respectivamente a los consumidores y a los empresarios digitales. ¿Cómo?

martes, 9 de diciembre de 2014

Resumen de las novedades fiscales 2015 que afectan al IRPF



novedades-fiscales-2015El pasado 27 de noviembre, el Gobierno aprobó una nueva reforma fiscal con la Ley 26/2014, que introduce varias modificaciones sobre la Ley 35/2006 del IRPF. 

Como ya he comentado en otras ocasiones, si tiene un problema la planificación financiera y fiscal, es que las previsiones y proyecciones planteadas, pueden verse alteradas por las sucesivas alteraciones de los gobiernos de turno. 

No queda otra que estar al tanto de los cambios que año a año se van introduciendo y adaptar nuestra planificación. Teniendo en cuenta todas aquellas ventajas fiscales que desaparecen y estudiando las novedades fiscales con detalle, para ver si podemos cambiar la estrategia y reducir el pago de impuestos. 

Voy a repasar y resumir las principales novedades fiscales 2015, que afectan a los salarios, al ahorro e inversión, la jubilación y la vivienda fundamentalmente. 

viernes, 11 de julio de 2014

Cómo optimizar la rentabilidad financiero-fiscal del ahorro 2014-2016



rentabilidad-financiero-fiscalPrácticamente el 50% del ahorro de los españoles, está actualmente colocado en depósitos bancarios, cuentas a la vista o similares. 

Teniendo en cuenta que el interés medio que pagan los bancos por el dinero está en torno al 1% y será inferior aun en los próximos meses, a nada que haya un poco de inflación, se producirá una paulatina destrucción del ahorro. Y eso teniendo el dinero en los bancos. Ya ni hablamos de quienes dicen que para lo que se paga, prefieren tener el dinero guardado en casa o a la vista al 0%. 

Hay además una tremenda frustración, en quienes antes iban de banco en banco subastando su dinero y ahora ven no impresionan en ninguna entidad por mucha que sea la cantidad de ahora que se ponga encima de la mesa. En lugar de un tipo de interés más alto, se encuentran inmediatamente con un discurso por parte del banco sobre otros productos, que directamente repele al ahorrador. 

Es la puesta en escena de la incultura financiera que tenemos en España. Entre que el que tiene dinero no entiende lo que le dicen porque no sabe y tampoco quiere entender porque no se fía, las conversaciones de besugos que se dan en las oficinas bancarias producen espanto. 

Ese mal que le tiene el ahorrador, que además viene acompañado de una serie de sintomatologías que se llaman tasa Tobin, impuesto sobre los depósitos bancarios y reforma fiscal, se cura con asesoramiento sobre rentabilidad financiero-fiscal. ¿Quieres saber en qué consiste?

lunes, 23 de junio de 2014

Cómo y cuándo presentar una solicitud de ingresos indebidos a Hacienda


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Estando ya próximos a la finalización de la campaña de la renta 2013, conviene recordar, como se pueden subsanar los errores u omisiones en las autoliquidaciones de IRPF ya presentadas. 

Ya sea porque se ha confirmado el borrador de la declaración de la renta en los primeros días o porque no siendo un experto en materia fiscal, te has dado cuenta de que después de presentar la declaración se ha consignado erróneamente algunos datos, puede que hayas hecho mal tu declaración.

Por querer quitárselo de en medio rápido,  por querer cobrar cuanto antes o porque has confiando en una persona para que te haga la declaración que supuestamente sabe más que tú, asesores fiscales que intentan acaparar más de lo que pueden gestionar, etc., pueden omitirse deducciones o declararse de forma incorrecta algunos hechos imponibles. 

En función de quien sea el perjudicado de dichos errores u omisiones, el cauce y procedimiento para subsanarlo es distinto. 

En este caso me voy a centrar en aquellos casos en los que tú eres el perjudicado como contribuyente. Ya sea que debiste pagar menos o que olvidaste incluir algún apartado porque te correspondía una devolución mayor, no te preocupes. Puedes subsanarlo con una solicitud de ingresos indebidos a Hacienda. Vamos a ver como se hace y que plazos existen para presentar la solicitud. 

lunes, 2 de junio de 2014

¿Quién está obligado a tributar en el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR)?



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Según el último padrón de españoles residentes en el extranjero, a fecha 1 de enero de 2014 había algo más de dos millones de españoles viviendo fuera de nuestro país. 

Desde el inicio de la crisis, ha habido un incremento notable de españoles que han dejado el país en busca de trabajo o de un futuro económico mejor. 

Por otro lado, las poblaciones de costa mediterránea españolas, junto con las islas Baleares y las Canarias, son destino favorito de jubilados extranjeros, que de forma temporal o permanente establecen una segunda residencia en nuestro país. 

Tanto la legión de españoles expatriados que han recalado por diversas ciudades del fuera de nuestras fronteras, como muchos extranjeros, principalmente europeos con poder adquisitivo alto en relación con España, han adquirido con conocimiento o sin saberlo obligaciones tributarias en nuestro país.

En  muchos casos, existirá la obligación de tributar en el Impuesto sobre la Renta de no residentes o IRNR. Y aunque Hacienda tiene dificultades para tener un exhaustivo control de aquellos contribuyentes que deben presentar la autoliquidación del IRNR, es conveniente estar al corriente de las obligaciones tributarias que genera la condición de no residente. Todo ello a fin de evitar sanciones por la omisión determinadas rentas y rendimientos obtenidos en España que son objeto de tributación. O también por una incorrecta declaración de rentas.

Veamos quien está obligado a presentar el Impuesto de la renta de no residentes

domingo, 11 de mayo de 2014

¿Cómo hacer una declaración complementaria por atrasos de rendimientos del trabajo?



declaracion-complementaria-por-atrasos¿Tienes ya tu borrador o tus datos fiscales? ¿Figura en ellos información de rendimientos del trabajo con devengo anterior al actual ejercicio fiscal?

Pues si es así, eres uno de los algo más de un millón de contribuyentes afectados por esta circunstancia, que deben regularizar esas cantidades. Entonces la pregunta ahora es ¿cómo declarar los atrasos en la declaración de la renta?

Aunque pueda parecer sencillo, en algunos casos no lo es. Y puede darte bastantes quebraderos de cabeza. Si lo llevas a manos de un asesor fiscal no te extrañes si te cobran como mínimo 70€. Además de la declaración de la renta de este año, te tendrán que rehacer la renta del ejercicio fiscal en que se hayan devengados esos atrasos de rendimientos del trabajo

El problema en estos casos, es que en ocasiones son cantidades pequeñas. Por ese motivo, a veces se desprecian y no se declaran o se hace mal y se incluye en la declaración de la renta del ejercicio presente. Pero Hacienda no está pasando ni una.

Y no es lo mismo hacerlo de una forma que de otra. Veamos cómo hacer una declaración complementaria por atrasos de rendimientos de trabajo.

lunes, 31 de marzo de 2014

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación



decuccion-inversion-empresasEl 1 de abril se inicia la campaña de la renta 2013, con la puesta en marcha del servicio telefónico de información de la renta y los servicios telemáticos del borrador de la renta. 

Este ejercicio fiscal será ya el primero en verse afectado por algunos de los cambios tributarios que se aprobaron el año pasado, pero que en realidad no incorpora grandes novedades.

Será el primer año en que las aportaciones a cuenta vivienda ya no serán deducibles (salvo País Vasco y Navarra), el primero en el que habrá que hacer distinción entre ganancias patrimoniales de más y menos de un año o el primer año en que los que compraron con financiación ajena, no podrán deducir su préstamo. 

Aunque sin cambios sustanciales, esta nueva campaña de la renta, si que trae alguna novedad como la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Novedad en la que merece la pena detenerse y que explicamos a continuación, a fin de conocer si podemos optar a aplicarnos algún beneficio fiscal por este concepto. 

lunes, 24 de febrero de 2014

Circuitos de blanqueo de dinero negro




Hace poco un lector, me consultó con cierta indignación, si era normal que un banco donde intentó abrir cuenta para hacer un depósito, le pidiese un justificante de actividad económica y procedencia u origen del dinero. A lo que él se negó y finalmente no pudo realizar la operación. 

Yo naturalmente, le contesté que el banco únicamente cumplía con su obligación de aplicar los protocolos de prevención de blanqueo de dinero.

Resulta que esta persona, en el año 2012, guardó dinero en casa por miedo a un corralito. Y habiendo pasado ya más de año y medio de aquello, se ha visto sorprendido por las dificultades de ingresar este dinero de nuevo en el circuito bancario. 

Este caso, es el ejemplo perfecto de como personas corrientes, pueden caer en la sospecha de blanqueo de dinero negro o evasión de impuestos, por pura ingenuidad y desconocimiento de las leyes. 

Es hasta cierto punto comprensible, que la mala prensa que se ha ganado la banca con malas prácticas estos años de crisis, la haya estigmatizado hasta el punto en que la gente se opone a facilitar cierta información sensible por desconfianza o temor llevado hasta un extremo absurdo. Pero lo cierto es que ocurre con frecuencia. 

Pero debes entender, que determinados agentes que están potencialmente en contacto directo con los circuitos de blanqueo de dinero negro (como bancos, notarios, abogados o asesores fiscales), tienen que cumplir sus obligaciones normativas. Por eso creo que te conviene conocer qué tipo de operaciones pueden ser controladas y evitar que dinero de procedencia lícita, sea susceptible de ser investigado como dinero negro por pura ingenuidad.

jueves, 26 de diciembre de 2013

Cómo pagar menos impuestos en 2014



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El año se acaba y dentro de unos pocos días ya no podrás hacer nada para pagar menos impuestos en 2014.

Imagino que estos días estarás pensando casi en cualquier cosa menos en la declaración de la renta del año que viene. Pero son precisamente esas operaciones de cierre de ejercicio fiscal las que pueden ayudarte a reducir tu factura fiscal. 

Los últimos años han sido de locos a nivel de reformas tributarias. Al final de año nos hemos ido encontrando como por sorpresa, el ejecutivo decidía a ultima hora, modificaciones que podían afectar sensiblemente al resultado de nuestra autoliquidación de impuestos. 

La supresión de la cuenta vivienda, los cambios en la deducción por adquisición de vivienda habitual, la subida de retenciones de IRPF, etc. 

Este fin de año se ha especulado con algunas novedades que a día de hoy son sólo eso, rumores.

Se ha hablado fundamentalmente de la supresión de la deducción por inversión en vivienda habitual de forma retroactiva, es decir para todos, independientemente de cuando se hubiese constituido la hipoteca. Se ha debatido mucho sobre las pensiones y los planes de pensiones privados y su forma de tributación. Y todo eso ha llevado al gobierno a poner encima de la mesa el proyecto de creación de una cuenta de previsión para las clases medias con una tributación especial. 

No obstante, si llegan todos esos cambios, serán ya entrado 2014. Luego vamos a ver lo que se puede hacer para pagar menos impuestos con la ley tributaria vigente a día de hoy.